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南京理工大学财务报销管理规定(2014版)
来源: 作者: 更新时间: 2015-12-17 点击: 161

  

第一章  总 则

第一条为了加强会计基础工作,强化内部控制,规范和优化财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研等学校中心工作服务,根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范〈试行〉》(财会201221)、《高等学校财务制度》(财教2012488)、《高等学校会计制度》(财会201330)等规定,结合学校实际情况,制定本规定。

第二条本规定适用于学校各学院、部、处、中心(含非独立核算的直属单位)等单位的财务报销活动。

第三条财务报销活动必须符合国家有关政策、法律及法规,必须符合学校《采购招投标管理办法》、《合同管理办法》等相关规定。

第四条科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人,对财务报销事项的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任;各单位负责人应对本单位和职责范围内的财务报销事项的真实性、合法性、合规性负责。严禁虚构经济业务,虚列支出、使用虚假票据套取资金。

其他各级审批人对财务报销事项的合法性、合规性负责。

第五条财会人员应严格履行职责,对违反规定的报销事项有权拒绝。

  

第二章  审批权限

第六条财务报销审批权限:

()科研经费:单笔开支在二万元以下(含二万元)的,由科研项目负责人初审,所在学院、部、处、中心领导审批;二万元至五万元(含五万元)的,单位领导签署意见后,由科学技术研究院领导审批;五万元至三十万元(含三十万元)的,还须经财务处领导审批;三十万元以上的,由财务处领导签署意见后,报分管财务工作的校领导审批;特别重大的开支,由分管财务工作的校领导签署意见后报校长审批。

纵向课题科研经费的支出,应与项目经费的预算相符。

()校内维修改造项目(含改善基本办学条件专项资金项目等):一次性支付在五万元以下(含五万元)的,由项目责任单位领导审批;五万元至三十万元(含三十万元)的,还须财务处领导审批;三十万元以上的,由财务处领导签署意见后,报分管财务工作的校领导审批;特别重大的开支,由分管财务工作的校领导签署意见后报校长审批。

校内维修改造项目总资金变更超出合同价(或预算)10%以上的,落实资金来源后方可实施:项目责任单位提出变更意见,由项目责任单位的领导、财务处领导会签意见后报分管业务的校领导和分管财务工作的校领导审批,特别重大的变更(一百万元以上),由分管财务工作的校领导签署意见后报校长审批。

()列入学校年度部门预算的教育事业经费(不含维修改造项目)和其它经费:单笔开支在二万元以下(含二万元)的,由所在学院、部、处、中心领导审批;二万元至五万元(含五万元)的,单位领导签署意见后,由财务处核算科科长审批;五万元至三十万元(含三十万元)的,还须经财务处领导审批;三十万元以上的,由财务处领导签署意见后,报分管财务的校领导审批;特别重大的开支,由分管财务工作的校领导签署意见后报校长审批。

()列入学院二级预算的教育事业经费、学院办班等创收经费及学院科研管理费的报销,除国家有规定外,学院用于正常业务和学院发展等相关支出,学校相关管理部门原则上不再审批,直接由学院领导审批。除学校岗位津贴以外的分院人员经费发放,十万元至二十万元(含)的,学院领导签署意见后,由财务处领导审批;二十万元以上的,由财务处领导签署意见后报分管财务工作的校领导审批。

()差旅费借款及差旅费报销须经学院、部、处、中心领导审批。

第七条校内追加项目预算审批权限:

追加金额在三十万元(含三十万元)以下的,由各职能部门提出申请,应当有明确的项目立项依据、组织实施计划和科学合理的项目预算,由发规处和财务处领导会签意见后,报分管业务的校领导审签,然后由分管财务的校领导审批;追加金额在三十万元至一百万元(含一百万元)的,还须经分管财务工作的校领导签署意见后报校长审批;追加金额在一百万元至五百万元(含五百万元)的,按照《南京理工大学校长办公会议事规则》的要求,提交校长办公会审议;追加金额在五百万元以上的,按照《南京理工大学委员会常委会议事规则》的要求,提交常委会审议。

第八条教育事业费中开支的外协费、加工费、出版费、印刷费、租车费、材料费等超过五千元的,科研经费中开支的外协费、加工费、出版费、印刷费、租车费、材料费等超过一万元的,设备购置费超过两万元的,旅游公司出具票据的报销业务,须与对方签订合同。

第九条为了优化审批手续,对已办理过项目合同审批或其他审批手续的科研经费,报销时科学技术研究院领导不再审批(应提供合同审批表或审批报告原件)。

第十条重大财务事项的办理须提供学校党委常委会或校长办公会会议纪要或决定。

 

第三章财务借款报销手续和要求

第十一条学校各单位因管理、教学、科研等需要借取备用金、差旅费、合同预付款、采购款等, 借款手续应由我校正式职工到财务处办理。

申请借款,必须填写《南京理工大学转帐支票、汇票、汇款或现金支付申请单》。申请单上应写明单位名称、项目代码、日期、联系电话、付款方式、用途(必要的说明)、金额、供货单位名称、开户银行及账号等内容。

差旅费借款应在出差人返校后15日内到财务处报销费用并结清借款;备用金借款应在年度12月20日前到财务处结清借款;其他借款原则上应在借款之日起半年内及时到财务处结清借款。对挤占学校资金 ,拖期还款的行为采取必要的财务手段。

第十二条凡购买办公用品等,五百元以上的应提供商家提供的明细清单,由单位领导审签,承担验收职责,学校不再统一办理验收。

第十三条凡外购教材、书籍等,学校不再统一办理验收,由单位领导审签,学院由资料室组织验收,部、处、中心等由单位办公室组织验收,开具《图书资料验收单》,验收单须详细写明书籍名称、购买单价、购买数量和总金额;图书馆、学院资料室购置的书籍,由图书馆组织验收,开具《图书固定资产验收单》,验收单须详细写明教材(或书籍)名称、购买单价、购买数量和总金额;订阅报纸、刊物应提供邮局开据的明细清单。

第十四条购买实验用药品、药剂报销时,须出具药品明细清单,并经药品库验收。

第十五条网上购买物品的,在报销时除提供正式发票和付款凭据外,还须提供网上交易明细清单,无明细清单的,原则上不予报销。

第十六条各单位所购固定资产(单价一千元以上,使用期限一年以上且保持原有形态;单位价值虽未达到标准,但耐用时间在一年以上的大宗同类物资)须到国有资产与实验室管理处办理固定资产验收手续,凭购物发票、固定资产验收单到财务处办理报销手续(超过规定金额的还须提供经审计部门签字盖章的购货合同原件)。用于研发用途购入的国产设备,报销时应提供增值税专用发票(发票联、抵扣联)和实物照片复印件。

各单位所购低值易耗品(单价一千元以下或使用期限一年以内)由单位领导审签,凭购物发票(耗材发票应列明细,明细较多时应提供商家明细清单)和低值易耗品验收单到财务处办理报销手续(超过规定金额的还须提供经审计部门签字盖章的购货合同原件)。

第十七条报销超市购买商品时,须提供超市现场打印的机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销规定,方可报销;超市提供的换开发票财务处不予报销。

第十八条凡未在人事处、财务处备案退休返聘人员,不得在相关费用中列支退休返聘人员的人身意外伤害保险。

第十九条会议、培训、会费报销须提供会议、培训、交费通知或对方出具的证明。打印、复印、出版、印刷等费用报销时,五百元以上须提供印刷明细清单。

第二十条境外原始发票或附件为外文的,应用中文注明开支内容、金额等。财务处将根据发票取得时的汇率换算成人民币后予以报销。

第二十一条各单位外协加工项目的报销,应提供经审计部门签字盖章的合同原件及经审计部门审定的外协加工项目决算单。

第二十二条学校用教育事业费安排的特支费,应从严控制,使用时由单位领导审批,超过二万元还应由分管业务的校领导审批。学校用教育事业费安排的专项等经费原则上不得用作特支费。

第二十三条校内维修改造项目报销要求:

()首次合同款付款:项目责任单位须提供(采购)招标相关文件,经审计部门签字盖章的合同复印件,经现场监理、甲方代表、预算人员、项目责任单位领导审签的《南京理工大学维修改造工程(预)付款审批表》,正式票据等办理付款手续。

()进度款支付:项目责任单位须提供经审计部门签字盖章的合同复印件,施工单位填写的《工程款支付申请表》(累计完成产值),现场监理、甲方代表、项目责任单位预算人员、项目责任单位领导审签的《南京理工大学工程(预)付款审批表》,正式票据等办理付款手续。

现场监理、甲方代表、项目责任单位预算人员应对施工单位申报的累计工程量、已付工程款、本次应付工程款进行审核,项目责任单位领导进行复核。

()项目完工结算付款:项目责任单位须提供经审计部门签字盖章的合同原件,现场监理、甲方代表、项目责任单位预算人员、项目责任单位领导审签的《南京理工大学维修改造工程(预)付款审批表》,工程竣工验收证明原件,经过审计部门审核的工程完工结算报告原件(三十万元以下的工程项目由学校审计部门审计、三十万元及以上的工程项目委托中介机构审计),正式票据等办理结算手续。

项目责任单位要与施工单位核对预付款等往来工程款,计算出应付结算款;财务部门经审核后,要预留质量保证(保修)金。质保金按照约定结算,质保期内如有返修,发生费用由施工单位承担,并在质量保证(保修)金内扣除。

其他未尽事宜参照《南京理工大学基本建设财务管理办法(暂行)》执行。

第二十四条出国(境)费用的报销要求:

因公临时出国出境访问、考察、办展览、学习、培训、出席国际会议和公费出国留学、进修人员出国(境),须提供上级部门签发的出国(境)任务批件、因公护照(包括签证和出入境记录)复印件及有效费用明细票据;学校外聘海外学者若没有上级部门签发的出国(境)任务批件原件,须提供国交处领导和分管外事的校领导的审批意见;学生出国(境),须提供研究生院(或教务处)的审批意见。

申请出国用汇必须提供上级分管部门签发的出国(境)任务批件原件。申请用汇借款时,须提供经国交处、财务处领导审批的用汇申请(预算)书;核销用汇时,须提供经国交处、财务处领导审批的用汇决算书。在国外发表论文的版面费、向国际组织交纳的会费等非出国用汇,须提供国外的有效证明。

第二十五条各单位按规定发放的劳务费、咨询费、加班费、补贴、临时工工资、酬金等人员费用,均须填制领款单据,按人员造册,各类信息要填写齐全,注明标准、工作天数、发放金额,校内人员还应注明工资编号等有关信息,校外人员还应注明工作单位、身份证号码等身份信息,并经有关部门领导审签。本校教职工通过银行发至本人账户上;校外人员通过银行发至本人账户上或由本人签收。

第二十六条当年各类票据的报销截止日原则上为下一年度的四月底。

第四章内部转账结算的要求

第二十七条内部转账经费的内容:

()图书馆复印点、印刷厂、化院文印点的复印和印刷服务收费;

()后勤管理服务中心的各类服务收费;

()人才交流中心负责管理的全校临时工工资;

()各单位相互之间提供的服务。

第二十八条需要办理校内转账的单位,均须向财务处申请,财务处领导签署意见后报分管财务工作的校领导审批。未经批准,不得在财务处办理转账。

第二十九条办理转账财务手续和规定:

()办理经费的校内转账手续时,所附领用单、加工单、印刷结算单等内部转账均应由项目负责人签字或单位领导审签。

()办理经费的校内转账时,须有足够支付的金额,不得盗用他人卡号。填写内部转账支票应正确填写经费项目编号、经费用途;同时应由单位领导或项目负责人审签、使用人签字,字迹要清楚,不得涂改。

()按规定的时间(每周三)填好转账经费表,经办人签字、转账单位领导审签后到财务处核算科办理转账手续。

第三十条各转账单位转账内容只限于本单位发生的业务,不得代其他单位或个人转账或变相套取资金;财务处定期或不定期抽查转账单位的业务真实性,一经发现存在上述问题,立即取消转账资格,并给予一定的经济处罚,情节严重的,交审计、纪检、监察部门查处。

第五章财务结算方式的有关要求

第三十一条各单位报销或借款所需现金一般应采用财务POS机划入个人银行卡,并逐步完善无现金转账方式和公务卡结算制度。单笔取现业务超过二万元的,须提前一个工作日向财务处资金科预约登记,也可向财务处资金科电话预约,以便财务处及时与银行联系备款。

第三十二条凡同一次在同一商家采购金额超过一千元,原则上不得用现金结算,均应办理转账支票(同城)或汇款(异地)进行结算;同一笔采购业务在同一商家采购时,不得人为分解开具票据。

因特殊情况,发生一千元以上未经单位银行账户转账支付的购物等业务事项,报销时五千元以下的,需提供情况说明,由财务处核算科科长审批报销;五千元及以上的,还须财务处领导审批。

第三十三条支付款项时,收款单位名称应与合同签订单位、发票开出单位一致。

第六章附则

第三十四条 本规定自印发之日起施行。本规定未涉及的其他事宜,根据国家和学校的相关规定执行。《南京理工大学财务报销规定》(南理工字〔2001〕160号)同时废止。

第三十五条本规定由财务处负责解释。

 

南京理工大学党政办公室2014年9月23日印发